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Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024 - 16 février 2025

Cette page est à jour au 16 février 2025.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que  loueur en meublé non professionnel  (LMNP), sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de 2024 ou de ceux perçus en 2025. Nous vous présentons les informations à connaître.

Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :

  • Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à  23 000 €

  • Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres  BIC ...).

Revenus 2024

Quels sont les revenus locatifs concernés ?

    L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

    Cas général

    Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP).

    Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

    Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :

    • Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à  23 000 €

    • Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres  BIC ...).

    Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel

    Les différences concernent notamment les éléments suivants :

    • Déficits retirés de la location meublée

    • Plus-values immobilières.

    Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.

    Les déficits retirés d'une location meublée professionnelle peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.

    En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des plus-values immobilières des particuliers (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.

    À noter

    La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des prélèvements sociaux.

    Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ?

      En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime  micro-BIC  et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de  bénéfice réel .

      Le micro-BIC vous donne droit à un abattement.

      Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.

      Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.

      Location meublée de longue durée

      Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

      Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

      Si vos recettes annuelles ne dépassent pas77 700 € , le régime  micro-BIC  (micro-entreprise) s'applique.

      Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de  50 % .

      Les charges ne peuvent pas être déduites.

      Si vos recettes sont inférieures à  305 € , vous ne paierez aucun impôt.

        Si vos recettes annuelles ne dépassent pas77 700 € , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de  bénéfice réel .

        L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration 2024 des revenus 2023 (au printemps 2024).

        Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

        Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

        En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

        Vous devez pourvoir en justifier.

        Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).

        Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

        Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

            Si vos recettes annuelles sont supérieures à  77 700 €  en 2024, le régime dit de  bénéfice réel  (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.

            Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

            En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

            Vous devez pourvoir en justifier.

            Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).

            Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

            Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.

            À savoir

            Si c'est la 1re ou la 2e année que vos recettes annuelles dépassent  77 700 € , vous pouvez bénéficier du régime  micro-BIC  une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de  50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.

              Comment déclarer les revenus locatifs ?

              Faut-il payer la cotisation foncière des entreprises ?

              Pour en savoir plus

              Où s'informer ?

              • Pour des informations générales :
                Service d'information des impôts

                Par téléphone :

                0809 401 401

                Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

                Service gratuit + prix appel