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CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement

La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d'activité (salaire, revenus des indépendants, etc.) et sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient selon les situations. Une partie de la CSG est parfois déductible pour l'impôt sur le revenu. Certains revenus sont exonérés de CSG. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Salaires

    Revenus concernés

    La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :

    À noter

    Si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature (par exemple, pour un employé au pair), elle est exonérée de CSG et de CRDS.

    Taux

    Taux selon la nature des revenus

    Nature des revenus

    Taux de CSG

    Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

    Taux CRDS

    Assiette (base de calcul)

    Revenus d'activité salariée

    9,2 %

    6,8 %

    0,5 %

    98,25 %  du revenu brut si le montant ne dépasse pas  188 400 €

    100 %  au delà

    Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement)

    9,2 %

    6,8 %

    0,5 %

    100 %  du revenu brut

    À noter

    Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de  6,8 % . Le reste de la CSG, soit  2,4 % , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

    Exonérations

    Pourboires

    Les pourboires perçus par un salarié en 2024 sont exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions.

    À noter

    Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.

    Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de  2 282,09 €  net par mois.

    Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :

    • Heures supplémentaires et complémentaires

    • Pourboires perçus.

    Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :

    • Directement au salarié

    • Par l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).

    Autres revenus professionnels

      Revenus concernés

      La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus :

      • Bénéfices industriels et commerciaux

      • Bénéfices non commerciaux

      • Bénéfices agricoles.

      Taux

      Taux de prélèvements sociaux sur les revenus professionnels

      Taux de CSG

      Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

      Taux CRDS

      Assiette (base de calcul)

      9,2 %

      6,8 %

      0,5 %

      98,25 %  du revenu brut si le montant ne dépasse pas  188 400 €

      100 %  au-delà

      À noter

      Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de  6,8 % . Le reste de la CSG, soit  2,4 % , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

    Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale

      Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont soumises à la CSG et à la CRDS.

      Taux de prélèvements sociaux sur les indemnités journalières

      Taux de CSG

      Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

      Taux CRDS

      Assiette (Base de calcul)

      6,2 %

      3,8 %

      0,5 %

      100 %  des IJSS brutes

      À noter

      Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de  3,8 % . Le reste de la CSG, soit  2,4 % , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

    Allocations chômage

      Les allocations chômage sont soumises à la CSG et la CRDS.

      Cependant, les taux sont différents selon le revenu.

      Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.

      Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la  déclaration 2024 des revenus de 2023  et l'avis d'imposition 2024.

      Taux de CSG selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2023 (déclaration 2024)

      Quotient familial

      Revenu fiscal de référence

      Taux zéro

      Taux réduit ( 3,8 % )

      Taux normal ( 6,2 % )

      1 part

      Jusqu'à  12 817 €

      De  12 818 €

      à  16 755 €

      Plus de  16 755 €

      1,5 part

      Jusqu'à  16 239 €

      De  16 240 €

      à  21 229 €

      Plus de  21 229 €

      2 parts

      Jusqu'à  19 661 €

      De  19 662 €

      à  25 703 €

      Plus de  25 703 €

      2,5 parts

      Jusqu'à  23 083 €

      De  23 084 €

      à  30 177 €

      Plus de  30 177 €

      3 parts

      Jusqu'à  26 505 €

      De  26 506 €

      à  34 651 €

      Plus de  34 651 €

      Quart de part supplémentaire

      1 711 €

      1 711 €

      2 237 €

      Demi-part supplémentaire

      3 422 €

      3 422 €

      4 474 €

      À savoir

      Le passage du taux réduit de  3,8 %  au taux normal de  6,2 %  s'applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.

      Taux de prélèvements sociaux sur les allocations chômage

      Taux de CSG

      Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

      Taux de CRDS

      Assiette (Base de calcul)

      Taux zéro

      Exonération

      Exonération

      Exonération

      Taux réduit de  3,8 %

      3,8 %

      0,5 %

      98,25 %  du revenu

      Taux normal de  6,2 %

      3,8 %

      0,5 %

      98,25 %  du revenu brut si le montant ne dépasse pas  188 400 €

      100 %  au delà

      Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage.

      À noter

      Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

      Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans les 2 situations suivantes :

      • L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut

      • Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.

    Préretraite

      Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.

      Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.

      Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé après le 10 octobre 2007, les taux appliqués sont les suivants :

      Prélèvements sociaux sur les préretraites

      Taux de CSG

      Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

      Taux Casa

      Taux CRDS

      9,2 %

      6,8 %

      0,3 %

      0,5 %

      Votre préretraite ou cessation anticipée a commencé avant le 11 octobre 2007

      La CSG est au taux de  6,6 % .

      La CRDS est au taux de  0,5 % .

      À noter

      Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de  6,8 % . Le reste de la CSG, soit  2,4 % , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

    Pension de retraite

      Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et la CRDS.

      Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.

      Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite :

      • Taux zéro

      • Taux réduit ( 3,8 % )

      • Taux médian ( 6,6 % )

      • Taux normal ( 8,3 % ).

      Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la  déclaration 2024 des revenus de 2023  et l'avis d'imposition 2024.

      Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2023 du foyer

      Quotient familial

      Revenu fiscal de référence

      Taux zéro

      Taux réduit

      Taux médian

      Taux normal

      1 part

      Jusqu'à  12 817 €

      De  12 818 €

      à  16 755 €

      De  16 756 €

      à  26 004 €

      Plus de  26 004 €

      1,5 part

      Jusqu'à  16 239 €

      De  16 240 €

      à  21 229 €

      De  21 230 €

      à  32 945 €

      Plus de  32 945 €

      2 parts

      Jusqu'à  19 661 €

      De  19 662 €

      à  25 703 €

      De  25 704 €

      à  39 886 €

      Plus de  39 886 €

      2,5 parts

      Jusqu'à  23 083 €

      De  23 084 €

      à  30 177 €

      De  30 178 €

      à  46 827 €

      Plus de  46 827 €

      3 parts

      Jusqu'à  26 505 €

      De  26 506 €

      à  34 651 €

      De  34 652 €

      à  53 768 €

      Plus de  53 768 €

      Quart de part supplémentaire

      1 711 €

      1 711 €

      2 237 €

      3 471 €

      Demi-part supplémentaire

      3 422 €

      3 422 €

      4 474 €

      6 941 €

      À savoir

      Le passage du taux réduit de  3,8 %  au taux médian de  6,6 %  ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de  3,8 %  au taux normal de  8,3 %  s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.

      Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).

      Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.

      Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.

      Taux des prélèvements sociaux sur les pensions de retraite

      Quotient familial

      Taux zéro

      Taux réduit

      Taux médian

      Taux normal

      Taux de CSG

      Exonération

      3,8 %

      6,6 %

      8,3 %

      Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu

      Exonération

      3,8 %

      4,2 %

      5,9 %

      Taux CRDS

      Exonération

      0,5 %

      0,5 %

      0,5 %

      Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa)

      Exonération

      Exonération

      0,3 %

      0,3 %

      Contribution globale (CSG + CRDS + Casa)

      Exonération

      4,3 %

      7,4 %

      9,1 %

      Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.

      À noter

      Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

    Pension d'invalidité

      Les pensions d'invalidité sont soumises à la CSG et la CRDS.

      Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.

      Il existe 4 taux de CSG sur les pensions d'invalidité :

      • Taux zéro

      • Taux réduit ( 3,8 % )

      • Taux médian ( 6,6 % )

      • Taux normal ( 8,3 % ).

      Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la  déclaration 2024 des revenus de 2023  et l'avis d'imposition 2024.

      Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2023 du foyer

      Quotient familial

      Revenu fiscal de référence

      Taux zéro

      Taux réduit

      Taux médian

      Taux normal

      1 part

      Jusqu'à  12 817 €

      De  12 818 €

      à  16 755 €

      De  16 756 €

      à  26 004 €

      Plus de  26 004 €

      1,5 part

      Jusqu'à  16 239 €

      De  16 240 €

      à  21 229 €

      De  21 230 €

      à  32 945 €

      Plus de  32 945 €

      2 parts

      Jusqu'à  19 661 €

      De  19 662 €

      à  25 703 €

      De  25 704 €

      à  39 886 €

      Plus de  39 886 €

      2,5 parts

      Jusqu'à  23 083 €

      De  23 084 €

      à  30 177 €

      De  30 178 €

      à  46 827 €

      Plus de  46 827 €

      3 parts

      Jusqu'à  26 505 €

      De  26 506 €

      à  34 651 €

      De  34 652 €

      à  53 768 €

      Plus de  53 768 €

      Quart de part supplémentaire

      1 711 €

      1 711 €

      2 237 €

      3 471 €

      Demi-part supplémentaire

      3 422 €

      3 422 €

      4 474 €

      6 941 €

      À savoir

      Le passage du taux réduit de  3,8 %  au taux médian de  6,6 %  ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de  3,8 %  au taux normal de  8,3 %  s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.

      Taux des cotisations

      Quotient familial

      Taux zéro

      Taux réduit

      Taux médian

      Taux normal

      Taux CSG

      Exonération

      3,8 %

      6,6 %

      8,3 %

      Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu

      Exonération

      3,8 %

      4,2 %

      5,9 %

      Taux CRDS

      Exonération

      0,5 %

      0,5 %

      0,5 %

      Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa)

      Exonération

      Exonération

      0,3 %

      0,3 %

      Contribution globale (CSG + CRDS + Casa)

      Exonération

      4,3 %

      7,4 %

      9,1 %

      Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.

      À noter

      Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

      Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :

      • Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin

      • Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.

    Aides - Allocations

      Allocations familiales

      Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.

      Exonération de CSG et/ou CRDS sur les revenus liés à la famille

      Type de revenu

      Exonération de CSG

      Exonération de CRDS

      Allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH)

      Oui

      Oui

      Allocations familiales

      Oui

      Non

      Allocation journalière de présence parentale (AJPP)

      Oui

      Non

      Allocation de soutien familial (ASF)

      Oui

      Non

      Allocation de rentrée scolaire (ARS)

      Oui

      Non

      Complément familial

      Oui

      Non

      Prestation d'accueil du jeune enfant (Paje)

      Oui

      Non

      À savoir

      Les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.

      Aides sociales

      Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.

      Exonération de CSG et/ou CRDS sur les aides sociales

      Type de revenu

      Exonération de CSG

      Exonération de CRDS

      Allocation de solidarité spécifique (ASS)

      Oui

      Oui

      Allocation temporaire d'attente (Ata)

      Oui

      Oui

      Allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale

      Non

      Non

      Allocation aux adultes handicapés (AAH)

      Oui

      Oui

      Allocation personnalisée d'autonomie (Apa)

      Oui

      Oui

      Bourse versée aux étudiants sous conditions de ressources

      Oui

      Oui

      Revenu de solidarité active (RSA)

      Oui

      Oui

      Prime d'activité

      Oui

      Non

      Allocations logement

      Les sommes suivantes sont exonérées de CSG, mais pas de CRDS :

      • Allocation de logement sociale (ALS)

      • Allocation de logement familiale (ALF)

      • Aide personnalisée au logement (APL).

    Pour en savoir plus

    Où s'informer ?

    • Pour des informations générales :
      Service d'information des impôts

      Par téléphone :

      0809 401 401

      Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

      Service gratuit + prix appel

    Services en ligne