Comarquage Service public

Comarquage

Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement

Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024 - 01 janvier 2025

Cette page est à jour au 1er janvier 2025.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La  loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale  autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025.

Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.

Vous percevez des revenus de placements et vous souhaitez savoir comment les déclarer ? Les livrets d'épargne réglementés (Livret A, livret de développement durable, etc.) sont exonérés d'impôt. Pour les autres placements, l'imposition varie selon qu'ils sont fixes (obligations, titres de créances, etc.) ou variables (actions et parts de sociétés). Des régimes spéciaux sont prévus pour certains placements, en particulier le plan d'épargne en actions et l'assurance-vie. Nous vous présentons les informations à connaître pour les revenus de placements de 2024 et de 2025.

Revenus 2024

Ces revenus sont à déclarer lors de votre déclaration 2025 sur vos revenus de 2024, au printemps 2025.

Placements à revenu fixe (obligations...)

    Revenus imposables

    Les revenus procurés par les placements suivants sont imposables :

    • Obligations et emprunts d'État

    • Obligations émises par des personnes morales de droit public (département, commune, etc.)

    • Comptes de dépôt et comptes à terme

    • Livrets bancaires fiscalisés

    • Bons du Trésor et bons de caisse

    • Titres de créances négociables (billet de trésorerie, certificat de dépôt, etc.)

    • Parts de fonds communs de créance.

    Imposition

    Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

    Si vous choisissez le prélèvement forfaitaire unique (PFU), vos revenus mobiliers seront imposés au taux de  30 % .

    Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,2 % ).

    Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de  40 %  sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la  CSG 

    • Déductibilité des frais et charges.

    Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.

    Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,2 % ).

    Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de  40 %  sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la  CSG 

    • Déductibilité des frais et charges.

    Attention

    L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

    Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

    • Si vous êtes non imposable ou imposé à  11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à  12,8 % .

    • Si vous êtes imposé à  30 %  ou plus, le taux du PFU à  12,8 %  est plus favorable.

    À savoir

    Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.

    Déclaration

    Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Produits des actions ou parts de sociétés

    Revenus imposables

    Les revenus procurés par les actions et parts de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés sont imposables.

    Ces revenus sont appelés, selon les cas, dividendes ou revenus distribués.

    Imposition 

    Les dividendes sont soumis à l'impôt.

    Pour en déterminer la valeur, vous pouvez choisir entre le prélèvement forfaitaire unique ( flat tax ) et le barème progressif.

    Option prélèvement forfaitaire unique

    Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique de  30 %  (appelé également  flat tax ).

    Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,2 % ).

      Déclaration

      Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

      Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    Plan d'épargne logement (PEL)

      L'imposition dépend de la date d'ouverture de votre PEL.

      PEL ouvert depuis 2018

      Les intérêts perçus en 2024 sont imposables.

      Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

      Si vous choisissez le prélèvement forfaitaire unique (PFU), vos revenus mobiliers seront imposés au taux de  30 % .

      Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,2 % ).

      Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

      • Abattement de  40 %  sur les dividendes

      • Déductibilité d'une partie de la  CSG 

      • Déductibilité des frais et charges.

      Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.

      Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,2 % ).

      Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

      • Abattement de  40 %  sur les dividendes

      • Déductibilité d'une partie de la  CSG 

      • Déductibilité des frais et charges.

      Attention

      L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

      Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

      • Si vous êtes non imposable ou imposé à  11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à  12,8 % .

      • Si vous êtes imposé à  30 %  ou plus, le taux du PFU à  12,8 %  est plus favorable.

      À savoir

      Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.

      Déclaration

      Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

      Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

      Compte épargne logement (CEL)

        L'imposition dépend de la date d'ouverture de votre CEL.

        CEL depuis 2018

        Les intérêts perçus en 2024 sont imposables.

        Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

        Si vous choisissez le prélèvement forfaitaire unique (PFU), vos revenus mobiliers seront imposés au taux de  30 % .

        Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,2 % ).

        Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

        • Abattement de  40 %  sur les dividendes

        • Déductibilité d'une partie de la  CSG 

        • Déductibilité des frais et charges.

        Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.

        Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,2 % ).

        Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

        • Abattement de  40 %  sur les dividendes

        • Déductibilité d'une partie de la  CSG 

        • Déductibilité des frais et charges.

        Attention

        L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

        Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

        • Si vous êtes non imposable ou imposé à  11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à  12,8 % .

        • Si vous êtes imposé à  30 %  ou plus, le taux du PFU à  12,8 %  est plus favorable.

        À savoir

        Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.

        Déclaration

        Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

        Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

        Plan d'épargne en actions (PEA)

          L'imposition des revenus (dividendes et plus-values) du PEA dépend de la date de vos retraits.

          Retrait ou rachat après 5 ans

          En l'absence de retrait ou de rachat dans les 5 ans suivant votre 1er versement, vous êtes exonéré d'impôt sur le revenu.

          Toutefois, l'exonération des revenus des titres non cotés détenus dans un PEA est limitée chaque année à  10 %  du montant de ces titres.

          À savoir

          Les revenus du PEA sont soumis aux  17,2 %  de prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

          Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

          Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

            La rente viagère versée après l'expiration de la 5e année du PEA est exonérée d'impôt sur le revenu.

            À savoir

            La rente viagère est soumise aux  17,2 %  de prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

            Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

            Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

              Plan d'épargne d'entreprise (PEE)

              Assurance-vie

              Plan d'épargne avenir climat

                Le plan d'épargne avenir climat (PEAC) est réservé aux jeunes de moins de 21 ans qui résident en France.

                Il permet d'investir dans des titres financiers de sociétés ou d'organismes qui financent des projets dans le domaine de la transition écologique.

                Les sommes épargnées dans le plan d'épargne avenir climat (PEAC) peuvent générer des gains, lorsque la valeur des titres financiers dans lesquels ces sommes ont été investies augmente.

                Ces gains sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.

                À savoir

                Vous devez indiquer le montant de vos gains exonérés sur votre déclaration de revenus.

              Livrets d'épargne réglementés (Livret A...)

                Les revenus procurés par les placements suivants sont exonérés d'impôt sur le revenu :

                • Livret A

                • Livret jeune

                • Livret d'épargne populaire (LEP)

                • Livret de développement durable (LDD).

                À savoir

                Ces revenus sont exonérés des prélèvements sociaux.

              Épargne retraite

              Pour en savoir plus

              Où s'informer ?

              • Pour des informations générales :
                Service d'information des impôts

                Par téléphone :

                0809 401 401

                Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

                Service gratuit + prix appel

              Textes de référence