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Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?

Vos heures supplémentaires, que vous soyez salarié du privé ou agent de la fonction publique (d'État, territoriale ou hospitalière), sont à déclarer.

Elles sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de7 500 €  (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2023.

Exemple

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté  1 500 €  brut (soit environ  1 215 €  net fiscal) en 2023.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de  7 500 €  effectuées en 2023 sont soumises à l'impôt.

Exemple

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté  9 800 €  brut (soit environ  7 938 €  net fiscal) en 2023.

Le montant imposable est de  438 €  ( 7 938 €  -  7 500 € ).

À noter

Le montant de ce plafond inclut la rémunération des journées de RTT auxquelles vous avez renoncé avec l'accord de votre employeur.

Si vous êtes à temps partiel, cela concerne aussi vos heures complémentaires (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).

Exemple

En tant que salarié à temps partiel, vous travaillez 30 heures par semaine.

Vos heures effectuées au-delà de cette durée vous ont rapporté  1 000 €  brut (soit environ  810 €  net fiscal) en 2023.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration.

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

À noter

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).

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Où s'informer ?

  • Pour des informations générales :
    Service d'information des impôts

    Par téléphone :

    0809 401 401

    Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

    Service gratuit + prix appel

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